Précompte professionnel dès août 2026 : ce qui change

En Belgique, le droit fiscal évolue constamment et l'année 2026 ne déroge pas à la règle. La loi du 15 juillet 2026 portant réforme de l'impôt des personnes physiques introduit plusieurs changements majeurs dans le paysage fiscal belge, qui s'appliqueront progressivement. Si la grande majorité de ces mesures sera prise en compte lors du décompte final de l'impôt pour l'année de revenus 2026 (exercice d'imposition 2027), le législateur a décidé d'accélérer l'application de certaines d'entre elles. Ainsi, l'arrêté royal du 24 juillet 2026, publié au Moniteur belge le 30 juillet 2026, vient modifier les règles d'application du précompte professionnel.

Pour rappel, le précompte professionnel est une avance sur vos impôts, retenue à la source par l'employeur sur le salaire brut de l'employé. Les nouvelles adaptations qui en découlent sont obligatoires dès le 1er août 2026. Leur objectif principal est de garantir un meilleur salaire net pour certains travailleurs afin d'encourager la mise au travail et de soutenir les secteurs confrontés à une forte charge de travail.

Renforcement du bonus à l'emploi fiscal pour les très bas salaires

La mesure la plus significative de cette modification estivale concerne le renforcement du bonus à l'emploi fiscal. Ce dispositif, bien connu des secrétariats sociaux, est une réduction d'impôt octroyée aux travailleurs bénéficiant de faibles revenus professionnels, leur garantissant un revenu net supérieur en fin de mois.

À partir du 1er août 2026, la composante dédiée spécifiquement aux très bas salaires est nettement revue à la hausse. Le taux de cette réduction passe ainsi de 52,54 % à 63 %.

Cette augmentation vise à rendre le travail financièrement plus attractif pour les personnes qui quittent le chômage pour occuper un poste à faible rémunération. Concrètement, cette diminution des retenues à la source permettra à ces travailleurs de conserver une part plus importante de leur salaire brut dès leur fiche de paie du mois d'août, sans devoir attendre la régularisation finale abordée dans le cadre de la Réforme IPP 2026 : ce qui change pour vos impôts.

Extension des incitants fiscaux pour les heures supplémentaires

L'arrêté royal s'attaque également au régime des prestations supplémentaires, afin d'alléger la pression fiscale sur les heures prestées au-delà de l'horaire habituel. Deux nouveautés s'imposent aux employeurs, avec des effets rétroactifs majeurs.

Le plafond généralisé à 180 heures

La réduction de précompte pour le travail supplémentaire est étendue de manière générale. Désormais, le plafond permettant de bénéficier d'une fiscalité allégée pour les heures supplémentaires avec sursalaire passe à 180 heures par an, et ce pour tous les secteurs d'activité.

Fait remarquable, bien que cette mesure apparaisse officiellement dans la réglementation modifiée au 1er août 2026, le législateur a prévu un effet rétroactif remontant au 1er janvier 2026. Par conséquent, les employeurs ont l'obligation d'opérer des régularisations pour les heures supplémentaires avec sursalaire qui ont déjà été prestées depuis le début de l'année et qui n'avaient pas pu bénéficier de la réduction fiscale, au plus grand bénéfice des salariés concernés.

Exonération des heures supplémentaires volontaires

Une deuxième disposition phare en matière de temps de travail cible les heures supplémentaires volontaires sans sursalaire. L'arrêté royal introduit un régime permanent de 240 heures bénéficiant d'une exonération fiscale, qui produit également des effets rétroactifs. Dans ce cas précis, l'application de la mesure remonte au 1er avril 2026 (faisant suite aux anciennes heures de relance).

Il est donc fortement recommandé aux entreprises de vérifier l'état des compteurs d'heures supplémentaires de leurs employés afin d'ajuster correctement les retenues et de restituer les éventuels montants précomptés en trop lors des mois précédents.

Mesures complémentaires : revenu d'intégration et jeunes sportifs

L'arrêté royal du 24 juillet 2026 précise également quelques détails techniques visant à dissiper d'éventuelles ambiguïtés pour les organismes payeurs.

• Le revenu d'intégration : La réforme globale de l'impôt des personnes physiques (loi du 15 juillet 2026) a instauré une imposabilité de principe sur le revenu d'intégration et l'équivalent du revenu d'intégration. Toutefois, afin de ne pas pénaliser immédiatement le pouvoir d'achat des bénéficiaires, l'arrêté royal indique formellement qu'aucun précompte professionnel ne doit être retenu à la source sur ces montants. La question de l'impôt ne sera réglée que lors du calcul final de l'impôt des personnes physiques.
• Jeunes sportifs : L'âge de référence déterminant l'application de la première tranche de rémunérations spécifiques aux jeunes sportifs est adapté. Celui-ci passe de 16 ans à 15 ans (15 ans accomplis au 1er janvier de l'année qui suit l'année de revenus concernée).

Quel impact pour l'employeur et comment réagir ?

L'application de l'arrêté royal est contraignante et d'application immédiate dès le mois d'août 2026. Si vous possédez votre propre département de ressources humaines ou des spécialistes en droit du travail en interne gérant les paies, il est impératif d'implémenter la nouvelle annexe fiscale dans vos logiciels de calcul salarial sans le moindre retard.

Si vous sous-traitez cette tâche à un secrétariat social, les nouvelles règles de retenue (et les régularisations rétroactives liées aux heures supplémentaires) devraient être automatisées dans vos traitements salariaux d'août. En cas de doute concernant la gestion d'un litige salarial avec l'un de vos collaborateurs lié à l'application de ces nouvelles règles, il peut être opportun de Créer un dossier (gratuit) sur JuriUp pour être conseillé par un avocat compétent dans ce domaine.